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【央视新闻客户端】
1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部
税务总局公告2022年15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税 。
享受该税收优惠政策需要注意 ，纳税人不得开具增值税发票 ，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
2 、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为 ，季度不超过45万免征增值税
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部
税务总局公告2021年11号）规定 ，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税 。
很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了 ，其实是错误的 。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税 ，对于适用5%征收率的 ，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的适用范围 ，主要包括销售不动产 ，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务 、安全保护服务选择差额纳税的。
3、小规模纳税人六税两费减半征收
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部
税务总局公告2022年10号）规定 ，对增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 。
小规模纳税人和小型微利企业并非一回事 ，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人 ，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的 ，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿 ，根据合法有效凭证核算 ，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人 。
小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的 ，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业 ，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。
企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业 ，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策 。
4 、小规模纳税人月销售额不超过10万 ，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加 、地方教育费附加、水利基金）
根据《财政部 国家税务总局
关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定 ，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加 、地方教育费附加以及水利基金 。
城市维护建设税 、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据 ，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面条和二条的免征增值税政策 ，则相应的附加税费也无需再缴纳 ，需要正常纳税申报。
5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）和《财政部
税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部
税务总局公告2022年13号）的规定 ，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分 ，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税 ，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元 ，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税 ，即税率为25%×20%=5% 。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万 ，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万 。
小微企业税收最新优惠政策
一 、小型微利企业所得税优惠政策内容
(一)政策要点: 自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得姿枯额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元 、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业 。 (二)相关文件 1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》罩册凯(财税〔2019〕13号) 2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号) 3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号) 4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号) 二 、研发费用加计扣除优惠政策内容 (一)政策要点 1.除制造业 、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业 、租赁和商务服务业 、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业以外的其他企业,开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销 。 2.除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。制造业企业是以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业 。制造业的范围按《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2017)确定,如国家有关部门更新《国民经济行业分类》,从其规定 。收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息 、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。 3.研发费用加计扣除可在10月份预缴享受。企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就上半年(2021年为前三季度)研发费用享受加计扣除优惠政策 。企业也可以选择10月份预缴时,不享受加计扣除优惠,统一在次年办理汇算清缴时享受 。 4.企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;委托境外(不包括境外个人)进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可按规定在企业所得税前加计扣除 。 5.企业共同合物唤作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 。 6.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高 、投资数额大,需要集中研发的项目,其实际发生的研发费用,可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则,合理确定研发费用的分摊方法,在受益成员企业间进行分摊,由相关成员企业分别计算加计扣除。 (二)相关文件 1.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号) 2.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号) 3.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号) 4.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号) 5.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号) 6.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号) 7.《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018年第23号) 8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(2017年第40号) 9.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号)小型微利企业所得税优惠政策2023
法律分析：一 、增值税 ：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税；二 、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%；三、小型企业 、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税；四 、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%；五、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50%；六 、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50%；七 、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%；八、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50%；九、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税；十 、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下 ，实际税率为2.5%；十一 、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分 ，实际税率为10%；十二、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征教育费附加；十三 、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%；十四 、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征地方教育费附加；十五、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%；十六 、残疾人就业保障金：在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金；十七 、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费；十八、月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费 。
法律依据：《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税 。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，减按25%计入应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税。
第三条 由省 、自治区 、直辖市人民政府根据本地区实际情况 ，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税 、房产税 、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加 、地方教育附加 。
《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 第二条 自2018年1月1日至2023年12月31日 ，对金融机构与小型企业 、微型企业签订的借款合同免征印花税 。
《关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 第三条 自2019年1月1日至2021年12月31日 ，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。
《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
第一条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税 。
第二条 对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，在现行优惠政策基础上 ，减半征收个人所得税 。
《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》 第二条 （四） 暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数 30 人 (含)以下的企业 ，暂免征收残保金 。
《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》 第七条 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务 ，免征文化事业建设费 。
2021年4月1日所得税优惠税收政策
2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人月销售额低于15万元(含本金)的,季度销售额不超过45万元的,免征增值税,超过1%全额征收增值税。小规模增值税由3%降至1%,优惠政策实施至年底 。自4月1日起,适用3%征收率和预征率的小规模纳税人减征1% 。自2021年4月1日起,符合条件的先进制造业纳税人可自2021年5月及以后向主管税务机关申请退还增量低税,自2021年1月1日021年1月1日起至2023年12月31日,对符合条件的出版物在出版阶段实行增值税先征后退。自2021年1月1日至2023年12月31日起,对边销茶生产企业销售的边销茶和经销企业销售的边销茶增值税免税 。 二.企业所得税 1.小微利企业年应纳税额不超过灶埋颂100万的,减征计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税 。 2.个体经营所得年应纳税额不超过100万元的,在现行优惠政策的前提下,减半征收个人所得税。 4.财政支持政策 。公司在园区设立注册有限公司,可以是新公司、分公司 、分公司或搬家公司 。他们只需要在有优惠税收政策的公园纳税,就可以享受经济刺激和支持政策。具体政策是为进入园区的公司提供高额增值税和企业所得税优惠政策 。增值税和企业所得税按当地保留率退还60%-90%,增值税在当地保留50% 。企业所得税在当地的保留率为40%,具体回扣率取决于企业的具体税收状况。企业付出的越多,退税率就越高。"2022-2023企业所得税税率政策
1.对于小微企业来说,2022年的税收优惠政策非常有利 。年应纳税额低于100万元的,按的税率缴纳企业所得税 。年应纳税额为100万元至300万元的,按10%的税率缴纳企业所得税; 年,很明显,年度一次性奖金仍在每月单独纳税,而非入党员工资收入的税收优惠政策将持续到2023年底。这可以减轻工薪阶层的个人税收压力; 年增值税最新税收优惠政策主要有两个方面: (一)继续实施生产性产业和生活性服务业附加扣除政策; 《税收征收管理法》第三条 税收的征缴.停止纳税和减税.免税.退税.补税,依法执行;法律授权国务院的,依照国务院制定的行政法规的规定执行 。 任何机关.人或者单位不得违法违法.行政法规规定,私自纳税.停止纳税和减税.免税.退税.同等税收法规和其他补税.决定行政制度冲突 。2022年还有优惠税吗?
还是有的。1企业所得税 。对于小微利企业,预计2022年税收优惠政策范围将再次扩大!根据规定,截至2022年底,小微利企业年应纳税额低于100万元的,按的税率缴纳企业所得税 。同时,截至2021年底,小微利企业年应纳税额为100万元至300万元的,按10%的税率缴纳企业所得税。2增值税 。一是针对小规模纳税人,截至2022年12月31日,月销售额不超过15万元的,免征增值税;继续实施小规模纳税人,增值税由3%减征1% 。3个人所得税。最新消息,年终奖金个人所得税优惠政策将持续到2023年底,年度一次性奖金将不包括在当月工资收入中 。每月独立纳税记录政策的实施将持续到2023年底 。对于工薪阶层来说,税收优惠政策的持续性非常有利,可以减轻个人税收负担的压力。 法律依据 《税收征收管理法》第三条税收征收 、停税、减税 、免税 、退税、补税,依照法律规定执行;法律授权国务院的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关 、人 、单位不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收征收 、停税 、减税、免税、退税 、补税等与税收法规 、行政法规相冲突的决定 。《税收征收管理法》第四条行政法规定,有纳税义务的单位和个人为纳税人 。法律、行政法规规定,负有代收代缴隐郑税款责任的单位和个人为扣缴义务人。纳税人 、扣缴义务人必须依照法律 、行政法规的规定缴纳税款,代收代缴,代收代缴税款 。《税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理 。国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围进行征收管理。地方各级人民政府应当加强对行政区域内税收征收管理的领导或者协调,支持税务机关依法履行职务,按照法定税率计算税款,依法征税 。各有关部门和单位应当支持,协助税务机关依法履行职务 。任何单位和个人不得阻挠税务机关依法执行职务。 《税收征收管理法》第三条税收征收、停税 、减税 、免税、退税 、补税,依照法律规定执行;法律授权国务院的,依照国务院制定的行政法规的规定执行 。 《税液迟收征收管理法》第四条行政法规定,有纳税义务的单位和个人为纳税人 。 《税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。计算应纳税所得额时,如何扣除企业新购设备?
1 、根据《财政部税务总局关于设备设备扣除相关企业所得税政策的通知》(财税)〔2018〕54号)和《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)文件规定,公司在2018年1月1日至2023年12月31日期间购买的新机器、器具,单位价值不超过500万元的,允许在计算应纳税所得额时一次性扣除本期成本,折旧不再按年度计算;单位价值超过500万元的,依照《所得税法实施条例》,《财政部国家税务总局关于完善固资加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75)《财政部国家税务总局关于进一步完善固资加速折旧企业所得税政策的通知》(财税)〔2015〕106号)等等相关规定 。 上述文件所称设备 、器具,是指除房屋 、建筑物外的固资 。 二、根据《关于中小企业设备设备所得税税前扣除相关政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号):“1、2022年1月1日至2022年12月31日,中小微企业新购设备 、设备单位价值在500万元以上的,按单位价值的一定比例自愿选择企业所得税扣除。其中,《所得税法实施条例》规定,最低折旧年限为3年,单位价值的100%可以一次性扣除;最低折旧年限为4年 、5年、10年。单位价值的50%可以一次性扣除,其余50%可以按照规定在剩余年度扣除 。 3 、根据《财政部税务总局科技部关于增加科技创新抵扣支持力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第28号):2022年10月1日至2022年12月31日,高新技术企业新购设备 、设备允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除,税前允许100%扣除 。 本政策可适用于2022年第四季度具有高新技术企业资质的公司。本政策不足扣除的,可结转至下一年度,按现行有关规定执行 。 上述设备、器具是指除房屋 、建筑物外的固资;根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理条例》>的规定和管理条例〔2016〕32号)执行 。 享受本政策的税收征管事项,按照现行征管规定执行。关于“小规模纳税人最新税收优惠政策 ”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了 ，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
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